<
Sędzia Tomasz Kałużny
Sędzia Orzekający w sprawach z zakresu prawa pracy i ubezpieczeń społecznych; wykładowca w Krajowej Szkole Sądownictwa i Prokuratury zajęcia dydaktyczne z prawa pracy i uninego prawa pracy z odniesieniem do tematyki konsekwencji członkostwa w UE dla praktyki orzeczniczej sędziów oraz szkolenia obejmujące tematykę modernizacji procesów zarządzania organizacją; współpracujący z The European Association of Labour Court Judges (EALCJ), The European Commission for the Efficiency of Justice (CEPEJ) oraz w ramach sieci Court Coordinators European Law (CCE).
Właściciel kancelarii doradztwa podatkowego w Warszawie. Specjalizuje się w obsłudze inwestycji klientów zagranicznych w Polsce a także inwestycji polskich klientów za granicą. W zakresie swojej działalności zajmuje się obsługą podmiotów gospodarczych, transakcjami w zakresie nieruchomości, podatkiem od towarów i usług oraz opodatkowaniem osób fizycznych. ( umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
Doświadczenie zawodowe oraz uprawnienia do wykonywania zawodu doradcy podatkowego zdobył pracując w międzynarodowych firmach doradczych tzw. „Wielkiej Piątki" (Deloitte & Touche Sp. z o.o. oraz Ernst & Young).
|
|
|
9.00 14.07.2022 Początek
A: ZATRUDNIANIE I MOBILNOŚĆ CUDZOZIEMCÓW →SPECJALNE ROZWIĄZANIA – SPECUSTAWA DLA CUDZOZIEMCÓW Z UKRAINY
ZATRUDNIANIE CUDZOZIEMCÓW Z PAŃSTW TRZECICH " KROK PO KROKU" ORAZ SWOBODNY PRZEPŁYW PRACOWNIKÓW W PAŃSTWACH CZŁONKOWSKICH UE
- Korzystanie ze swobody przepływu pracowników – pełen dostęp do rynku pracy
- Zatrudnianie obywateli państw trzecich
- Legalny pobyt a zezwolenie na pracę i zatrudnienie cudzoziemca
- Obowiązek weryfikacji tytułu pobytowego
- ZEZWOLENIA NA PRACĘ (typu A, B, C, D, E i S)
- Oferta pracy – test rynku pracy
- ZWOLNIENIE Z TESTU RYNKU PRACY– kryteria wojewódzkie
- ZMIANY - zwolnienie krajowe, zwolnienia inne (obywatele 6 państw)
- Zezwolenie na pracę sezonową – ścieżka krajowa i ścieżka zagraniczna
- ZEZWOLENIE JEDNOLITE na pobyt czasowy i pracę
- Inne zezwolenia na pobyt czasowy z opcją wykonywania pracy)
- OŚWIADCZENIE O POWIERZENIU WYKONYWANIA PRACY CUDZOZIEMCOWI
- Procedura oświadczeniowa – obowiązki pracodawcy
- Kontynuacja pracy cudzoziemca, który pracował na podstawie oświadczenia
- Zliczanie okresów pracy na oświadczenia
- Sytuacj enie wymagające uzyskania nowego oświadczenia
Obowiązki pracodawców
Specustawa vs Ustawa o Cudzoziemcach vs Ustawa o Zatrudnianiu Cudzoziemców
- Kogo nie dotyczy specustawa ?
- osóby posiadające już zezwolenie na pobyt stały
- osóby posiadające już status uchodźcy.
- Osoby z UKRAINY zatrudnione przed 24.02.2022 ( przed rozpoczęciem działań wojennych)
- legalizacja pobytu (modelowa) a uproszczenia ze specustawy
- legalizacja pracy według specustawy a rozwiązania stosowane wobec obywateli państw trzecich (w tym cudzoziemców z innych krajów)
- po uchwaleniu specustawy będę musiał zagłębić się w tematykę obywateli innych krajów niż z Ukrainy, którzy migrują na podobnych warunkach, ale to dodamy na szkoleniu
- STEP BY STEP LEGALIZACJA PRACY I LEGALIZACJA POBYTU, Z WZAJEMNYMI REALACJMI PRZEPISÓW W SYTUACJI KRYZYSU MIGRACYJNEGO W ZWIĄZKU Z WOJNĄ NA UKRAINIE
- OBOWIĄZKI PRACODAWCÓW PRZY ZATRUDNIANIU CUDZOZIEMCÓW
Nowelizacja ustawy o cudzoziemcach - Zmiany od 29.01.2022 r
- zastąpienia wymogów posiadania zapewnionego miejsca zamieszkania oraz źródła stabilnego i regularnego dochodu wystarczającego na pokrycie kosztów utrzymania siebie i członków rodziny pozostających na utrzymaniu cudzoziemca
Nowy tryb przy zmianie zezwolenia na pobyt czasowy i pracę w sytuacji zmiany podmiotu powierzającego wykonywanie zatrudnienia.
Przedłużenie legalnego pobytu cudzoziemca przebywającego w Polsce po odwołaniu stanu PANDEMII na podstawie:
- zezwolenia na pobyt czasowy
- wizy krajowej
Zatrudnianie cudzoziemców w ramach migracji pracowników oraz mobilność i delegowanie zatrudnionych cudzoziemców
DELEGOWANIE PRACOWNIKÓW KRAJOWYCH I CUDZOZIEMCÓW
- POLSKA JAKO PAŃSTWO WYSYŁAJĄCE - DELEGOWANIE Z TERYTORIUM RP
- możliwosc wyboru prawa a warunki ZATRUDNIENIA bez wzgledu na stosowane prawo
- Dyrektywa 96/71/WE z dnia 16.12.1996 dotycząca delegowania pracowników w ramach świadczenia usług oraz dyrektywa 2014/67/UE z dnia 15.05.2014 w sprawie egzekwowania dyrektywy 96/71/WE - ustawa z dnia 10.06.2016 o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług (Dz.U.2016.868) oraz dyrektywa „nowelizująca” 2018/957 z dnia 28.06.2018 zmieniająca dyrektywę 96/71 (transpozycja do dnia 30.07.2020)
- DELEGOWANIE Z PAŃSTW POZAUNIJNYCH
- Delegowanie do POLSKI z poza UE : delegowanie z UKRAINY , BIAŁORUSI, CHIN , PAKISTANU
- DELEGOWANIE pracowników a wykonywanie PRACY ZDALNEJ (zmiany przepisów i rozwiązania praktyczne).
B: →UBEZPIECZENIE CUDZOZIEMCÓW z UE oraz spoza UE
Ubezpieczenia cudzoziemców spoza Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego
- Cudzoziemcy zatrudnieni przez polskich pracodawców
- podleganie ubezpieczeniom cudzoziemców delegowanych do pracy w Polsce przez zagranicznych pracodawców
- delegowanie do Polski obywateli Ukrainy, Gruzji, Białorusi i Mołdawii – umowy międzynarodowe
- podleganie ubezpieczeniom cudzoziemców zatrudniony za granicą
- Praca zdalna
- Osoby do 26 roku życia
Ubezpieczenia cudzoziemców z UE
- Unijny system ubezpieczeń społecznych
- Składki za cudzoziemców pracujących dla polskich przedsiębiorców
- Składki za cudzoziemców delegowanych do Polski
- Składki za cudzoziemców pracujących w kilku państwach unijnych
- Samodzielne opłacanie składek przez delegowanego cudzoziemca w Polsce
- Praca zdalna
- Osoby do 26 roku życia
WZAJEMNE RELACJE ZATRUDNIENIA PRACOWNICZEGO I POZAPRACOWNICZEGO - ZBIEG TYTUŁÓW UMÓW Zbieg tytułów do ubezpieczeń
- Zbieg umowy o pracę z umową zlecenia z dwoma różnymi podmiotami
- Zbieg umowy o pracę z umową zlecenia z tym samym podmiotem
- Umowa zlecenie i samozatrudnienie
C: →OPODATKOWANIE CUDZOZIEMCÓW , DELEGOWANYCH PRACOWNIKÓW w tym CUDZOZIEMCÓW
1. Ustalenie zasad opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą lub w Polsce
- rezydent vs nierezydent vs uchodzca –omówienie zagadnienia i praktyka funkcjonowania;
- ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy osób fizycznych i prawnych, prezentowanie praktyki aparatu skarbowego w tym zakresie;
- metody eliminacji podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych poza Polską w kontekście osób fizycznych i prawnych;
- rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście ustawodawstwa lokalnego krajów zdarzeń gospodarczych.
Zasady rozliczania PIT Ukraińców 2022 z uwzgl. zmian POLSKI ŁAD 2.0 od 1.07
- Czy obywatele Ukrainy są zwolnieni z podatku PIT ?
2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej
- szczegółowa analiza przypadków, kiedy działalność za granicą tworzy zakład – (plac budowy, stała placówka, działalność agenta);
- omówienie typów czynności, które nie tworzą zakładu za granicą (np. magazyn, działalność informacyjna);
- zagraniczny oddział a zakład - (zasady opodatkowania oddziału, obciążanie oddziału kosztami centrali);
3. Opodatkowanie dochodów z umów zlecenia oraz o dzieło w Polsce i za granicą
→ Kalkulacje – wyliczenia obciążeń podatkowych dla różnych wariantów wypłaty wynagrodzenia dla zleceniobiorcy (nierezydent, nierezydent z certyfikatem zagranicznej rezydencji, nierezydent stający się polskim rezydentem)
4. Wynagorodzenia członków zarządu - rozliczenia podatkowe i składkowe ( w tym cudzoziemcy jako członkowie zarządu)
- Praca wyłącznie na podstawie aktu powołania (bezumownie)
- Pełnienie funkcji w ramach umowy o pracę
- Sprawowanie funkcji na podstawie umowy zlecenia
- Zatrudnienie na podstawie kontraktu menedżerskiego, umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem lub umowy o podobnym charakterze
- Cudzoziemcy jako członkowie zarządu spółek kapitałowych - z państw trzecich oraz z UE
5. Opodatkowanie usług niematerialnych:
- zasady opodatkowania poszczególnych typów usług niematerialnych 20% podatkowi u źródła w Polsce;
- określenie, które usługi podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem a które nie podlegają temu podatkowi:
- sposoby optymalizacji - praktyczne rozwiązania.
6. Zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej - w tym delegowanie
- umowa o pracę i inne dochody z pracy najemnej – omówienie zagadnienia;
- przesłanki do opodatkowania lub wyłączenia opodatkowania w kraju wykonywania pracy;
- skutki podatkowe zatrudnienia polskiego pracownika za granicą przez zagranicznego pracodawcę;
- skutki podatkowe wykonywania pracy w Polsce przez zagranicznego pracownika;,
→Kalkulacje – wyliczenia obciążeń podatkowych dla różnych wariantów pracowników delegowanych z Po0lski i do Polski z krajów trzecich.
OPTYMALIZACJA PODATKOWA DELEGOWANIA w tym Niemcy,Francja,Wielka Brytania,Norwegia
- Zasady opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą przez osoby delegowane
- Podróż służbowa vs delegowanie pod kątem opodatkowania
- Pracownicze i pozapracownicze formy delegowania
- Delegowanie a kwestia określenia rezydencji podatkowej (przepisy dotyczące ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego)
- Rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście określenia zasad opodatkowania delegowanej osoby w kontekście przepisów ustawodawstwa lokalnego
- Konwencja MLI
- Podatkowe aspekty rozliczania podróży służbowej za granicą:
- Opodatkowanie diet;
- Zwrot poniesionych kosztów;
- Koszty uzyskania przychodów dla pracodawcy.
- Zasady opodatkowania delegowania pracowników: Wielkiej Brytanii, Niemczech, Francji, NORWEGII
- Umowa o pracę i inne dochody z pracy najemnej – omówienie zagadnienia;
- Zasady dotyczące opodatkowania pracowników najemnych – analiza warunków określonych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- Rozróżnienie pomiędzy świadczeniem usług przy użyciu oddelegowanych osób a wynajmem siły roboczej;
- Skutki podatkowe zatrudnienia polskiego pracownika za granicą przez zagranicznego pracodawcę;
- Omówienie podstawowych zasad opodatkowania dochodów delegowanych pracowników w Wielkiej Brytanii, Niemczech ora Francji.
- Podatkowe skutki oddelegowania pracownika dla pracodawcy, w tym:
- Zasady dotyczące pobierania zaliczek na podatek;
- Obowiązki płatników, sporządzanie informacji PIT – 11;
- Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granicą na złote
- Metody eliminacji podwójnego opodatkowania:
- Metoda wyłączenie z progresją – omówienie przykładów;
- Metoda zaliczenia – omówienie przykładów;
- Ulga abolicyjna – zasady jej stosowania.
- Omówienie skutków w zakresie eliminacji podwójnego opodatkowania wynikających z Konwencji MLI.
- 5.Opodatkowanie dochodów z umów cywilnoprawnych realizowanych za granicą:
- Kwalifika cja umów cywilnoprawnych (umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie, itp.) na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- Opodatkowanie osób wykonujących czynności jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich;
- Obowiązki nałożone na polskie podmioty delegujące do wykonywania czynności za granicą;
- Delegowanie” osoby samozatrudnionej:
- Omówienie zasad opodatkowania osób samozatrudnionych za granicą na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- Szczegółowa analiza przypadków, kiedy działalność osoby samozatrudnionej tworzy zakład (stała placówka, działalność agenta zależnego);
- Optymalizacja działalności w zakresie samozatrudnienia.
FRANCJA, NIEMCY, WIELKA BRYTANIA, NORWEGIA
17.30 zakończenie
