→ Transakcje wewnątrzwspólnotowe 2019: WNT, WDT, Eksport - Import towarów i usług ,Transakcje trójstronne, Karuzele VAT

ZAGRANICZNA USŁUGA

• Zakres definicji
• Usługobiorca krajowy jako podatnik w imporcie usług
• Usługi świadczone przez oddziały firm zagranicznych
• Usługi B2B i B2C – miejsce świadczenia, przepisy szczególne
• Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• Wystawienie faktury przez zagranicznego kontrahenta a obowiązek podatkowy
• Modyfikacja rozliczeń poprzez powstanie stałego miejsca prowadzenia działalności dla VAT
• Zaliczka w imporcie usług
• Rozliczanie VAT należnego i VAT naliczonego od importu usług. Terminy i zasady wystawiania faktur.
• Kurs waluty przy określaniu podatku należnego.
• Obowiązki dokumentacyjne związane z importem usług
• Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat.
• Istota usługi eksportowej a ustalenie miejsca świadczenia
• Miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.
• Miejsce świadczenia usług - zasady szczególne

7. Karuzele VAT i Transakcje trójstronne i łańcuchowe;

KARUZELE - jak rozpoznać ?

• Cechy transakcji gospodarczych wskazujących na ryzyko uczestnictwa w karuzeli podatkowej
• Mechanizm działania karuzel podatkowych
• Kategorie podmiotów biorących udział w karuzeli podatkowej

TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE

Transakcje TRÓJSTRONNE

Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne są szczególnym rodzajem transakcji, podlegających rozliczeniu według specjalnych zasad zawartych w rozdziale 8 ustawy o podatku od towarów i usług.
1. zidentyfikowanie wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej, której jest stroną,
2. ustalenie, którym jest jej ogniwem (pierwszym, drugim czy ostatnim).
• case 1. Przyporządkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez pierwszego w kolejności podatnika
• case 2. Przyporządkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika
• case 3. Na czym polega procedura uproszczona w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej
3. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawczo-ewidencyjne poszczególnych podatników w transakcji

TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE

Transakcje ŁAŃCUCHOWE

• Definicja transakcji łańcuchowej
• Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji łańcuchowej
1. Miejsce świadczenia transakcji „ruchomych”
2. Miejsce świadczenia transakcji „ruchomych”
• Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji łańcuchowych



obszary przestępstw i nadużyć w podatku VAT w 2019 r.

• puste faktury,
• firmanctwo,
• stawki


• studium przypadku na przykładzie naszej praktyki oraz orzeczeń wydawanych w sprawach prowadzonych przez WSA, NSA oraz TSUE.
• Dobra wiara i należyta staranność. Pojęcia oraz ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego.
• Pozorność transakcji oraz nieważność czynności i ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego.

8. Zarządzanie ryzykiem → Metody zabezpieczenia się przed nieuczciwością kontrahenta→ Na co zwracać uwagę ?


Skuteczna Ochrona


→ Ochrona przed nieuczciwością kontrahenta

1. Sposoby zarządzania ryzykiem związanym w nieświadomym udziale w oszustwie w podatku VAT.
2. Jak przygotować bezpieczną procedurę weryfikacji kontrahentów ?
3. Świadczenia złożone oraz przestępstwa stawkowe – studium przypadku. Czy służby oraz prokuratura interesują się stawką VAT ?
4. Klauzula nadużycia prawa po zmianach
5. Oszustwa podatkowe a odpowiedzialność karna i karnoskarbowa.
6. Nowe regulacje prawnokarne zaostrzające odpowiedzialność za przestępstwa podatkowe. Konfiskata rozszerzona – na czym polega i czy jest zgodna z Konstytucją RP ?

9. odwrotne obciążenie , zasady zwrotów vat




zwroty VAT

1. Towary objęte odwrotnym obciążeniem – analiza załącznika nr 11, problemy praktyczne,
2. usługi z załącznika nr 14 – objęcie istotnej części usług budowlanych procedurą odwrotnego obciążenia – problemy praktyczne, wyjaśnienia, definicje, kontrowersje,
3. kto jest „podwykonawcą” a kto wykonawcą usług?
4. rozliczenie w czasie usług rozpoczętych w 2016 r.,
5. moment powstania obowiązku podatkowego,
6. znaczenie informacji VAT 27, kto musi ją składać, w jakiej formie, w jakim terminie,
7. kiedy sprzedaż towaru z usługą, a kiedy sama usługa czy sama sprzedaż towaru – przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie kwalifikacji usługi budowlanej


1. zasady zwrotów vat i konfiskata rozszerzona
• możliwość zawieszenia zwrotu,
• zwrot a czynności sprawdzające,
• nowe zasady „szerszej” kontroli podatnika i jego kontrahentów, nowe organy uprawnione do wstrzymania zwrotu,
2. towary wrażliwe- odpowiedzialność solidarna



18.30 Zakończenie




Cel szkolenia Transakcje INCOTERMS WDT-WNT 2019

• 

  optymalizacja transakcji= Maksymalizacja zysku

  
  

  Wewnątrzwspólnotowy zakup oraz dostawa towarów charakteryzują się odmiennymi zasadami rozliczania VAT w porównaniu z dostawą krajową.

  • Czynności optymalizacyjne związane z podatkiem VAT i podatkiem dochodowym
  • Wewnątrzwspólnotowy zakup i nabycie + prawidłowa kwalifikacja transakcji
  • WDT w Polsce dla dostawców/kontrahentów z poza UE np. Ukraina, Rosja, Chiny,?
  • Warunki niezbędne do zastosowania stawki 0% VAT:
  • Import Usług (zakup zagranicznej usługi)
  • Import-Eksport towarów
  • Prawidłowa dokumentacja
  • Transakcje pomiędzy oddziałami zagranicznymi
  • Karuzela Vat - fikcyjne transakcje wewnątrzwspólnotowe - jak nie dać się wciągnąć w jej tryby

• 

  Transakcje Łańcuchowe, Optymalizacja łańcucha dostaw, Jak i dlaczego unikać Karuzeli vat ?

  
  

• Znaczenie reguł INCOTERMS dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego VAT

  
  
  Reguły INCOTERMS ustalają podział kosztów, ryzyka oraz obowiązków pomiędzy sprzedającym i kupującym, a związanych z dostawą towaru w handlu międzynarodowym. Mają one na celu określenie czynności, kosztów i ryzyka związanego z dostawa towarów na linii sprzedający – kupujący. Nie obejmują one z kolei takich obszarów jak warunki płatności czy przejścia prawa własności. W znaczeniu tych reguł przyjmuje się, że moment dostawy towarów jest zrównany z przejściem ryzyka ze sprzedającego na kupującego.
  
  Na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług opodatkowaniu podlegają m. in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowe nabycie za wynagrodzeniem na terytorium kraju oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Istota w/w czynności, jako podlegających opodatkowaniu, a dotyczących obrotu towarowego sprowadza się do tego, że na ich skutek winno nastąpić przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

  .

• Zmiany w VAT 2019 i zasady deklarowania transakcji wewnątrzwspólnotowych

  
  

  

  Należy zwrócić uwagę na stosowaną coraz powszechniej przy WDT praktykę sprzedaży z magazynu należącego do polskiego podatnika, lecz znajdującego się na terytorium innego państwa członkowskiego. W konsekwencji zniesienia granic celnych, takie przemieszczenie towarów stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.
  Polski podatnik posiadający magazyn na terytorium innego państwa członkowskiego, dokonując przemieszczenia towaru z Polski do tego magazynu będzie musiał zarejestrować się jako podatnik również w państwie członkowskim, w którym zlokalizowany jest magazyn.

  W związku z faktem, że wielu zagranicznych kontrahentów (nie tylko z Unii Europejskiej ale również spoza jej terytorium) rejestruje się w Polsce jako podatnicy VAT powstaje wątpliwość czy nabywając od nich towar mamy do czynienia z WNT czy może importem towarów. Wątpliwość jest tym większa, gdy towar nabywamy z terytorium UE sam sprzedawca ma siedzibę natomiast np. w Norwegii czy Szwajcarii. Do tego jeszcze posługuje się polskim numerem VAT.
  
  Jaka jest różnica między WNT a importem towarów ?
  Karuzela Vat - fikcyjne transakcje wewnątrzwspólnotowe - jak nie dać się wciągnąć w jej tryby

  .